小規(guī)模納稅人異地預(yù)繳都有哪些常見問題？前來關(guān)注！
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職場陪伴如果你所在的公司是小規(guī)模納稅人，在外省承包了一項工程，你清楚當月是否需要在異地預(yù)繳增值稅嗎？對于增值稅小規(guī)模納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)來說，預(yù)繳稅款需區(qū)分不同情形。所以，今天就為大家梳理了小規(guī)模納稅人異地預(yù)繳的常見問題，快來看看吧！
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問題一：增值稅小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，月度工程額超過10萬，季度不超過30萬，需要預(yù)繳增值稅嗎
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
如您為按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，因月銷售額超過10萬元，則超出當月需要在建筑服務(wù)發(fā)生地按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
如為按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，因季度銷售額未超過30萬元，則無需預(yù)繳增值稅。
問題二：公司是A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。公司2024年三季度銷售額60萬元，其中在B市的建筑項目銷售額40萬元，在C市的建筑項目銷售額20萬元，應(yīng)如何繳納增值稅
該公司2024年三季度銷售額60萬元，超過了30萬元，因此不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，在機構(gòu)所在地A市可享受減按1%征收率征收增值稅政策。
在建筑服務(wù)預(yù)繳地B市實現(xiàn)的銷售額40萬元，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;在建筑服務(wù)預(yù)繳地C市實現(xiàn)的銷售額20萬元，無需預(yù)繳增值稅。
總結(jié)：
1.A市建筑公司三季度銷售額60萬元＞30萬元，減按1%征收率征收增值稅；
2.B市建筑項目銷售額40萬元＞30萬元，減按1%征收率征收增值稅；
3.C市建筑項目銷售額20萬元＜30萬元，無需預(yù)繳增值稅。
問題三：我公司是上海的一家建筑公司，是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，在本地和外地都有施工項目，本月在兩處取得預(yù)收款分別為11萬元和15萬元，兩地都需要預(yù)繳增值稅嗎
是的。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
提供建筑服務(wù)收取預(yù)收款預(yù)繳增值稅的納稅地點有以下兩種情形：
1.在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)受到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
2.非同一地級行政區(qū)范圍跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)受到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。
問題四：我公司施工項目所在地適用的城建稅稅率和注冊登記地不一致，異地預(yù)繳時應(yīng)該適用哪種稅率呢
納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按增值稅預(yù)繳地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
問題五：小規(guī)模納稅人異地項目季度銷售額不足30萬無需預(yù)繳增值稅，和開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票有關(guān)系嗎
小規(guī)模納稅人異地項目季度銷售額不足30萬無需預(yù)繳增值稅，和開具發(fā)票的發(fā)票種類沒有關(guān)系。
問題六：建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營，需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。
建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預(yù)繳：
總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地預(yù)繳。
總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的，先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照以上文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
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