房地產(chǎn)市場(chǎng)稅收新政公布！都有哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策？有關(guān)購(gòu)房，快來(lái)關(guān)注
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴三部門發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》，明確多項(xiàng)支持房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。為加大住房交易環(huán)節(jié)契稅優(yōu)惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求；降低土地增值稅預(yù)征率下限，緩解房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)困難。政策內(nèi)容詳見正文。
暢聽無(wú)憂會(huì)員·免費(fèi)多送一年 直播帶學(xué)帶練，學(xué)一期會(huì)一期
財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2024年第16號(hào)
成文日期：2024-11-12
為促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就相關(guān)稅收政策公告如下：
一、關(guān)于住房交易契稅政策
(一)對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
(二)對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
家庭第二套住房是指已擁有一套住房的家庭購(gòu)買的第二套住房。
(三)納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交家庭成員信息證明和購(gòu)房所在地的房地產(chǎn)管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果。具備部門信息共享?xiàng)l件的，納稅人可授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)信息共享方式取得相關(guān)信息;不具備信息共享?xiàng)l件，且納稅人不能提交相關(guān)證明材料的，納稅人可按規(guī)定適用告知承諾制辦理，報(bào)送相應(yīng)的《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書》，并對(duì)承諾的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
(四)具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)、房地產(chǎn)管理部門制定。
二、關(guān)于有關(guān)城市取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后相關(guān)土地增值稅、增值稅政策
(一)取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的城市，根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條第一項(xiàng)，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，繼續(xù)免征土地增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，有關(guān)城市的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公布后，稅務(wù)機(jī)關(guān)新受理清算申報(bào)的項(xiàng)目，以及在具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公布前已受理清算申報(bào)但未出具清算審核結(jié)論的項(xiàng)目，按新公布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公布前出具清算審核結(jié)論的項(xiàng)目，仍按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(二)北京市、上海市、廣州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，與全國(guó)其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個(gè)人銷售住房增值稅政策，對(duì)該城市個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第五條第一款有關(guān)內(nèi)容和第二款相應(yīng)停止執(zhí)行。
三、本公告自2024年12月1日起執(zhí)行?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕23號(hào))同時(shí)廢止。2024年12月1日前，個(gè)人銷售、購(gòu)買住房涉及的增值稅、契稅尚未申報(bào)繳納的，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
特此公告。
財(cái)政部? 稅務(wù)總局? 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部
2024年11月12日
契稅政策
1.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房
（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女、下同）
（1）面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；
（2）面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
2.個(gè)人購(gòu)買家庭第二套房
（1）面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；
（2）面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
調(diào)整后，在全國(guó)范圍為，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面積不超過(guò)140平方米的，統(tǒng)一按1%的稅率繳納契稅。
| 住房交易環(huán)節(jié)契稅政策變化（2024年12月1日起執(zhí)行） | ||
| 購(gòu)房類型 | 購(gòu)房面積 | 契稅政策變化 |
| 個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房 | 90平方米以下 | 契稅依舊為1% |
| 90-140平方米 | 契稅從1.5%降到1% | |
| 140平方米以上 | 契稅依舊為1.5% | |
| 個(gè)人購(gòu)買家庭第二套住房 | 不超過(guò)140平方米 | 契稅統(tǒng)一為1% |
| 140平方米以上（北京、上海、廣州、深圳） | 契稅從3%降到2% | |
| 140平方米以上（北、上、廣、深以外地區(qū)） | 契稅依舊為2% | |
土地增值稅政策
將土地增值稅預(yù)征率下限降低0.5個(gè)百分點(diǎn)。
調(diào)整后，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率下限為1.5%，中部和東北地區(qū)省份預(yù)征率下限為1%，西部地區(qū)省份預(yù)征率下限為0.5%（地區(qū)的劃分按照國(guó)務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行）。
| 調(diào)整后的土地增值稅預(yù)征率下限（2024年12月1日起執(zhí)行） | |
| 地區(qū) | 土地增值稅預(yù)征率下限 |
| 東部 | 1.50% |
| 中部 | 1% |
| 東北 | 1% |
| 西部 | 0.50% |
明確與取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)相銜接的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策，降低二手房交易成本，保持房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)穩(wěn)定。
增值稅政策
在有關(guān)城市取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，對(duì)個(gè)人銷售已購(gòu)買2年以上（含2年）住房一律免征增值稅。
原針對(duì)北京、上海、廣州、深圳4個(gè)城市個(gè)人銷售已購(gòu)買2年以上（含2年）非普通住房征收增值稅的規(guī)定相應(yīng)停止執(zhí)行。
土地增值稅政策
取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的城市，對(duì)納稅人建造銷售增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，繼續(xù)實(shí)施免征土地增值稅優(yōu)惠政策。
購(gòu)房者能省多少錢
答：新政規(guī)定，加大住房交易環(huán)節(jié)的契稅優(yōu)惠力度，將享受1%契稅優(yōu)惠稅率的住房面積標(biāo)準(zhǔn)由90平方米提高到140平方米。
具體來(lái)看：
對(duì)于購(gòu)買首套房的家庭，購(gòu)房面積在90—140平方米的，契稅從1.5%變成了1%，可以減少0.5個(gè)百分點(diǎn)。
對(duì)于購(gòu)買二套房的家庭，購(gòu)房面積不超過(guò)140平方米的，契稅統(tǒng)一變成1%;140平方米以上的，從3%變成2%。
根據(jù)政策，北京、上海、廣州、深圳4個(gè)城市可與其他地區(qū)統(tǒng)一適用家庭第二套住房契稅優(yōu)惠政策。
以在北京購(gòu)買總價(jià)500萬(wàn)元二套房為例：
過(guò)去契稅是3%，也就是15萬(wàn)元。
新政策落地后，如面積不超過(guò)140平方米，契稅將按1%收取，也就是5萬(wàn)元，減少10萬(wàn)元。
已購(gòu)房但未繳契稅，可按新政執(zhí)行嗎
答：契稅屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是當(dāng)房屋等不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，根據(jù)當(dāng)事人所訂契約，按價(jià)格的一定比例向新業(yè)主征收的一次性稅收。
為讓更多的納稅人享受到政策紅利，對(duì)于2024年12月1日后個(gè)人購(gòu)買住房申報(bào)繳納契稅的，以及2024年12月1日前購(gòu)買住房但于2024年12月1日后申報(bào)繳納契稅的，符合新發(fā)布公告規(guī)定的均可按新發(fā)布公告執(zhí)行。
調(diào)整后，納稅人如何辦理契稅優(yōu)惠政策
答：納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交家庭成員信息證明和購(gòu)房所在地的房地產(chǎn)管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果。
具備部門信息共享?xiàng)l件的，納稅人可授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)信息共享方式取得相關(guān)信息;不具備信息共享?xiàng)l件，且納稅人不能提交相關(guān)證明材料的，納稅人可按規(guī)定適用告知承諾制辦理，報(bào)送相應(yīng)的《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書》，并對(duì)承諾的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)、房地產(chǎn)管理部門制定。
零基礎(chǔ)沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)？想轉(zhuǎn)行入門難？39期主題直播課+4大實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)練習(xí)，【會(huì)計(jì)高手】四步學(xué)習(xí)法，一站式解決零基礎(chǔ)上崗難題。
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
說(shuō)明：限時(shí)活動(dòng)、書課優(yōu)惠力度、主講名師、課程安排、服務(wù)贈(zèng)品等后期可能進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)以最近更新招生方案頁(yè)為準(zhǔn)。
熱門問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)