小規(guī)模納稅人二季度銷售額未超45萬元和超過45萬，免征增值稅申報表怎么填？

來源：東奧會計在線責編：葛秋莉2022-07-15 10:46:11

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財政部和稅務總局發(fā)布的《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）明確，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。目前正值7月征期，小規(guī)模納稅人二季度銷售額未超45萬元，和超過45萬元，免征增值稅申報表怎么填報？

小規(guī)模納稅人二季度銷售額未超45萬元

相關(guān)問答

按季申報的小規(guī)模納稅人，二季度銷售額不超過45萬元，享受免征增值稅優(yōu)惠政策，申報表怎么填？

答：《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2022年第6號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

你公司二季度合計銷售額預計40萬元左右，未超過45萬元，在辦理增值稅納稅申報時，應將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”）。如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

小規(guī)模納稅人二季度銷售額超過45萬元

相關(guān)問答

我公司屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2022年二季度預計銷售貨物收入60萬元，適用免征增值稅政策。請問我公司在二季度應當如何申報？

答：《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2022年第6號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

你公司二季度合計銷售額超過45萬元，在辦理增值稅納稅申報時，享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，準確選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對應免稅銷售額等項目。

以上政策來源于：國家稅務總局

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準

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