財(cái)稅實(shí)操熱門問題精選！（第2期）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：葛秋莉2021-12-27 15:07:19

熱門崗位

Q1:辦理營業(yè)執(zhí)照的時(shí)候印花稅用交嗎？

A1:學(xué)員您好，《印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）附件：《印花稅稅目稅率表》稅目13規(guī)定，權(quán)利、許可證照范圍：包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。按件貼花五元。因此，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，需按五元貼花。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕50號(hào)）對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

Q2:計(jì)算印花稅時(shí)，合同金額是用含稅的還是不含稅的？

A2:答：學(xué)員您好，印花稅計(jì)稅原則是以合同金額為依據(jù)的。

（1）如果合同是標(biāo)注不含增值稅的價(jià)款，印花稅以不含稅金額計(jì)算。

（2）如果合同只注明含稅總金額，則含稅總金額計(jì)算。

Q3:收據(jù)可以入賬嗎？

A3:學(xué)員您好，從根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

Q4:公司的奔馳商務(wù)車按幾年折舊呢？

A4:學(xué)員您好，固定資產(chǎn)折舊年限除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為20年;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)折舊時(shí)間起始的計(jì)算。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。公司的奔馳商務(wù)車4年折舊。

Q5:未達(dá)起征點(diǎn)銷售額和小微企業(yè)免稅銷售額分別如何填寫？

A5:答：學(xué)員您好，(1) 個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額。

(2) 符合小微企業(yè)條件的增值稅小規(guī)模納稅人填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額。

(3)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

贊
+1 打印