舉例說明：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-01-03 15:50:33

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為貫徹落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，深入推進(jìn)發(fā)票電子化改革，國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào))，明確在前期試點(diǎn)取得積極效果的基礎(chǔ)上，自2024年12月1日起，在全國正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“數(shù)電發(fā)票”)。

(一)需要開具紅字發(fā)票的，在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具紅字發(fā)票。

(二)在開具藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其剩余發(fā)票額度;跨月開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其剩余發(fā)票額度。

(三)在開具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票當(dāng)月開具紅字紙質(zhì)發(fā)票，或者作廢已開具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其剩余發(fā)票額度;跨月開具紅字紙質(zhì)發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其剩余發(fā)票額度。

例：納稅人U公司，2024年10月發(fā)票總額度為750萬元。

2024年10月1日至5日U公司開票累計(jì)金額100萬元，10月6日開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票金額10萬元(對(duì)應(yīng)2024年8月25日開具的藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票，金額10萬元)，10月7日開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票50萬元(對(duì)應(yīng)2024年10月3日開具的藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票，金額50萬元)，則10月8日剩余發(fā)票額度為700萬元(750萬元-100萬元+50萬元=700萬元)。由于跨月開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票不增加剩余發(fā)票額度，10月6日開具的紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票金額10萬元不列入剩余發(fā)票額度計(jì)算。

文章來源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)

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