有關財產和行為稅的熱點問題！快來關注！
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職場陪伴很多人并不了解財產稅和行為稅，以下正文中，為大家總結了7個有關財產稅和行為稅的熱點問題，并附上了答案，請現在就來關注，希望可以幫助到你。想了解更多有關財稅熱點相關信息，請持續(xù)關注東奧會計在線實操就業(yè)頻道。
1.企業(yè)改制，改制前的企業(yè)將房地產轉移、變更到改制后的企業(yè)，是否征收土地增值稅？
答：根據《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第51號)規(guī)定：“一、企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產)轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
本公告所稱整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權利、義務的行為。
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五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發(fā)企業(yè)的情形。
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九、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。”
2.農產品批發(fā)市場、農貿市場有哪些稅收優(yōu)惠？
答：根據《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施農產品批發(fā)市場和農貿市場房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第50號)規(guī)定：“一、對農產品批發(fā)市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
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五、本公告執(zhí)行至2027年12月31日?！?
3.資產劃轉是否繳納契稅？
答：根據《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第49號)規(guī)定：“六、資產劃轉
對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規(guī)定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。
同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。
母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。
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十一、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日?！?/p>
4.從租計征房產稅的租金收入含增值稅嗎？
答：根據《關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)第二條規(guī)定，房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。
5.營改增后，土地增值稅納稅人的建筑安裝服務支出需要在計算土地增值稅時扣除的，對于取得的發(fā)票有何要求？
答：根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)第五條規(guī)定：“營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票，應按照《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。”
6.房地產開發(fā)企業(yè)銷售經濟適用房、限價商品房是否預征土地增值稅？
答：根據《北京市地方稅務局北京市住房和城鄉(xiāng)建設委員會關于進一步做好房地產市場調控工作有關稅收問題的公告》(北京市地方稅務局公告2013年第3號)規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)按照政策規(guī)定銷售各類保障性住房取得的收入，暫不預征土地增值稅。
保障性住房是指各級人民政府或者指定經營單位回購的廉租住房、公共租賃住房，以及按照政策規(guī)定向特定對象銷售的經濟適用住房、限價商品房(含比照經濟適用住房、限價商品房管理)等具有保障性質的各類住房。
7.房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目建成后需要繳納房產稅嗎？
答：根據《關于房產(城市房地產)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策和征管問題的通知》(京財稅〔2003〕2355號)第一條規(guī)定，對房地產開發(fā)企業(yè)建成的商品房，僅對售出前使用(含出租、出借)部分征收房產(城市房地產)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;停止使用(含出租、出借)期間，不征收房產(城市房地產)稅。
文章來源于：北京市稅務局，政策原文>>>
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