執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則的企業(yè)填報(bào)所得稅年度申報(bào)表貼士

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-05-08 13:41:23

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執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的實(shí)用小貼士來啦~

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行時(shí)，對于執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)有什么需要注意的地方呢？一起來看~

執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則的企業(yè)填報(bào)所得稅年度申報(bào)表貼士

一、基礎(chǔ)信息表

根據(jù)填表說明：“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”：納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號）和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

基礎(chǔ)信息

劃重點(diǎn)

因此，執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)應(yīng)選擇“是”。

二、利潤表與A100000表的區(qū)別

A100000表：

根據(jù)填表說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào)；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無需填報(bào)，同時(shí)第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目直接填報(bào)。

劃重點(diǎn)

因此，執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的相關(guān)企業(yè)要注意利潤表和年度申報(bào)表主表存在的差異，并且在填報(bào)年度申報(bào)表主表1-13行時(shí)注意上述口徑。

文章來源于：上海稅務(wù)公眾號

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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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