小型微利企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠政策常見(jiàn)誤區(qū)，趕緊碼??！
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職場(chǎng)陪伴近期對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅，納稅人享受優(yōu)惠政策時(shí)會(huì)產(chǎn)生一些誤區(qū)，下面這篇文章就是主要講解了此類(lèi)情況的誤區(qū)，一起來(lái)了解一下吧~
問(wèn)題：
我是美國(guó)注冊(cè)成立的公司，在中國(guó)境內(nèi)僅有一個(gè)辦事機(jī)構(gòu)，辦事機(jī)構(gòu)有取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的所得，我就該所得申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)能都享受小微企業(yè)優(yōu)惠？
答案：
不可以，非居民企業(yè)不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
政策依據(jù)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕650號(hào)）：企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。
問(wèn)題：
我是加盟的分公司，向總公司繳納管理費(fèi)，但我實(shí)際上是獨(dú)立核酸的，我能否享受小微優(yōu)惠？
答案：
不可以，視同獨(dú)立納稅人的非法人分支機(jī)構(gòu)不可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）：企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)各指標(biāo)的合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
問(wèn)題：
我公司全年平均職工220人，勞務(wù)派遣用工100人，當(dāng)年度能否享受小微優(yōu)惠？
答案：
不可以，從業(yè)人數(shù)應(yīng)包括接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
政策依據(jù)
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
問(wèn)題：
我是小微企業(yè)，2023年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，是否仍減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額？
答案：
根據(jù)最新公告，2023年1月1日至2024年12月31日期間。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）：2023年1月1日至2024年12月31日期間，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
文章來(lái)源于：浙江稅務(wù)公眾號(hào)
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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