一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后沖紅如何申報？

來源：東奧會計在線責(zé)編：歐陽瑞雪2021-03-23 14:16:49

熱門崗位

發(fā)票沖紅即原先開的發(fā)票有誤或需更正，需要重新開發(fā)票調(diào)整賬。無論是一般納稅人或是小規(guī)模納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中都會遇到需要發(fā)票沖紅的情況。在會計實操中，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，需要沖紅一般納稅人的發(fā)票如何申報納稅？

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后沖紅如何申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）文件規(guī)定：“五、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

（一）調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減；不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（二）調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從‘應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額’中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。

轉(zhuǎn)登記納稅人因稅務(wù)稽查、補(bǔ)充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整的，按照上述規(guī)定處理。

轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算‘應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額’的變動情況。”

（本文來源：重慶市稅務(wù)局）

更多相關(guān)知識請點(diǎn)擊：財稅熱點(diǎn)