視同銷售的所得稅按什么情況確定銷售收入？

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓世龍2020-06-05 16:12:22

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我們在會計實操中，經(jīng)?？吹降囊曂N售行為，全稱為“視同銷售貨物行為”。它不同于一般銷售，是一種特殊的銷售行為，只是在稅收的角度為了計稅的需要將其“視同銷售”。那么企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅視同銷售情形的，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入還是成本價值確定銷售收入？

視同銷售的所得稅按什么情況確定銷售收入？

問：企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅視同銷售情形的，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入還是成本價值確定銷售收入？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第80號）第二條規(guī)定的企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題如下：
企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條的規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
（一）用于市場推廣或銷售；
（二）用于交際應(yīng)酬；
（三）用于職工獎勵或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于對外捐贈；
（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

（本文來源：遼寧省稅務(wù)局，由東奧會計在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載須注明出處）

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