增值稅專用發(fā)票稅率小問題
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職場陪伴近期的財稅改革國家側(cè)重于通過減輕納稅人納稅負擔，推進各企業(yè)發(fā)展，因此增值稅稅率的改革可以說是意料之中。有了改革，過渡期自然必不可少。今天，小編就為大家?guī)砹艘粋€增值稅專用發(fā)票稅率改革過渡期的小問題。
問：增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，購買方未用于申報抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷售方開具紅字發(fā)票應如何操作？
答：銷售方開具了專用發(fā)票，購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票：
（1）銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
（2）主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（3）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
財稅改革過渡期務需要謹慎小心處理各項稅務，尤其是企業(yè)經(jīng)營必不可少的增值稅稅務處理，以上是小編為大家?guī)淼?a href="http://www.gugebb.cn/scjy/kc_swjs/" target="_blank">增值稅專用發(fā)票稅率小問題，希望對大家有所幫助！
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