實操就業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路
所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對企業(yè)而言并不能稱之小負擔。因此企業(yè)進行適當?shù)募{稅籌劃來減少稅務成本是十分有必要的，下面就隨小編來看看企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路。
一、利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策
本年對于小型微利企業(yè)來說是一個福利年，國家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使稅負降至5%和10%。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠，大企業(yè)通過改變經(jīng)營方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。
【案例1】甲集團公司在乙地設立一分公司，成立第一年盈利80萬元。該分公司并沒有獨立法人資格，需要與總公司合并納稅。
應納稅款=80×25%=20（萬元）
籌劃方案：將分公司設立成具備獨立法人資格的公司，分公司符合小型微利企業(yè)的標準，即可享受到稅收優(yōu)惠。
籌劃后應納稅款=80×25%×20%=4（萬元）
通過籌劃可節(jié)稅=20-4=16（萬元）
二、企業(yè)所得稅預繳方法的選擇
企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預繳，年度匯算清繳的制度。企業(yè)應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內不得隨意變更。
企業(yè)可以通過選擇適當?shù)念A繳企業(yè)所得稅辦法進行納稅籌劃。當企業(yè)預計本年的經(jīng)營狀況比去年差時，可以選擇按納稅期限的實際數(shù)預繳；當企業(yè)預計本年的經(jīng)營狀況要好于去年時，可以選擇按上一年度應納稅所得額分期預繳所得稅。
【案例2】丙企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，去年繳納企業(yè)所得稅1000萬元，預計今年年應納稅所得額會有大幅度的增長，每季度實際應納稅所得額分別為800萬元、600萬元、900萬元、300萬元。
選擇按照納稅期限的實際數(shù)額來預繳企業(yè)所得稅，則每季度應預繳的企業(yè)所得稅分別為：200萬元、150萬元、225萬元、75萬元。
籌劃方案：選擇按上一年度應稅所得額的1/4 的方法按季度分期預繳所得稅。
每季需要預繳=1000÷4×25%=62.5（萬元）
這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資，能為企業(yè)帶來一些收益。
以上就是企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路，希望能對大家有所幫助。
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