財(cái)稅實(shí)操熱門(mén)問(wèn)題精選?。ǖ?期）
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職場(chǎng)陪伴Q：?jiǎn)挝毁?gòu)買(mǎi)的桶裝水可以抵扣嗎？
A：學(xué)員您好，公司為職工辦公提供桶裝水，既不屬于用于集體福利，也不是用于個(gè)人消費(fèi)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不屬于不得抵扣的情形，取得符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
Q：公司注冊(cè)資金是認(rèn)繳，建賬初始數(shù)據(jù)應(yīng)該怎么做分錄？
A：學(xué)員您好，認(rèn)繳的注冊(cè)資本在投資者還沒(méi)有實(shí)際投入企業(yè)時(shí)不需要做會(huì)計(jì)分錄，實(shí)際收到投資后：借：銀行存款、原材料等科目，貸：實(shí)收資本。
Q：計(jì)提本月工資個(gè)稅社保怎么做分錄？
A：（1）計(jì)提工資、社保和公積金時(shí):
借:各種成本費(fèi)用科目——工資
——社保( 公司負(fù)擔(dān))
——公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保(公司負(fù)擔(dān))
——公積金(公司負(fù)擔(dān))
（2）支付員工工資:
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款，
其他應(yīng)付款——社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān))
——公積金( 個(gè)人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅
（3）支付社保、公積金及個(gè)稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司負(fù)擔(dān))
——公積金(公司負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款——社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān))
——公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
Q：當(dāng)期收到的必須要當(dāng)期抵扣，不能延到下一期或者下一年嗎？
A：學(xué)員您好，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)
Q：銀行貸款每月付利息，用計(jì)提嗎，分錄怎么做？
A: 學(xué)員您好，
(1)確認(rèn)應(yīng)付利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
(2)支付利息時(shí)
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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