五、預(yù)算的控制與分析

　　預(yù)算的控制，預(yù)算依據(jù)部門(責(zé)任單元)進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。預(yù)算的差異分析，預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財務(wù)部填寫預(yù)算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。在季度末XX日內(nèi)，由財務(wù)部填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報告，交總經(jīng)理辦公會審議。

　　六、預(yù)算的考核與激勵

　　預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績;二是對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。預(yù)算的考評是一個認可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循目標(biāo)原則，以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;應(yīng)遵循激勵原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;應(yīng)遵循時效原則，預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行;應(yīng)遵循例外原則，對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)該作為特殊情況處理;應(yīng)遵循分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進行，。預(yù)算的激勵需要和績效考核結(jié)合在一起。

　　七、附則

　　附則說明預(yù)算制度由公司財務(wù)部起草，總經(jīng)理辦公會討論通過，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。并說明本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財務(wù)部及本預(yù)算制度執(zhí)行日期。

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