財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。

　　一、財務預算內(nèi)容

　　1.財務預算

　　1)內(nèi)容：三大會計報表

　　2)做法：依據(jù)業(yè)務預算(銷售、成本、費用、固定資產(chǎn)、資金等)和財務假設

　　3)步驟：先損益，再資產(chǎn)負債，后現(xiàn)金流量

　　4)格式：略

　　5)方法：財務只做假設，不做預測

　　（1）預測銷售額，倒推出銷售品種及數(shù)量;

　�。�2）根據(jù)銷售品種及數(shù)量倒推出相關的生產(chǎn)成本;

　�。�3）按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項費用;

　�。�4）根據(jù)歷史情況算出管理費用的金額;

　�。�5）根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制預測利潤表;

　　（6）根據(jù)利潤表及歷史數(shù)據(jù)推算出資產(chǎn)負債表相應科目(如通過存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動比率、速動比率等)

　�。�7）再根據(jù)今年公司或老板的經(jīng)營意圖對上述報表進行合理修改。

　　2.資料的搜集。在編制財務預算以前 ,搜集編制財務預算有關的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料 ,掌握目前的經(jīng)營及財務狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關資料 ,并對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法 ,研究分析企業(yè)對各項資產(chǎn)運作的程度及運轉效率 ,判斷有關經(jīng)濟指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢及相互間的依存關系 ,測算出可能實現(xiàn)的預算值。

　　3.匯總企業(yè)業(yè)務方面的預算。企業(yè)各部門編制的各項業(yè)務預算 ,如銷售預算 ,生產(chǎn)預算 ,成本費用預算 ,材料、低值易耗品采購預算 ,直接人工預算等 ,是編制財務預算的重要依據(jù)。在編制財務預算前 ,應將匯總的各項業(yè)務預算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟指標 ,加以整理、分析 ,經(jīng)相互勾稽確認后 ,作為財務預算各表的有關預算數(shù)。

　　4.財務預算的編制程序。編制財務預算 ,首先以銷售預算的銷售收入為起點 ,以現(xiàn)金流量的平衡為條件 ,最終通過預算損益表及資產(chǎn)負債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數(shù)據(jù) ,環(huán)環(huán)緊扣、相互關聯(lián)、互相補充 ,形成了一個完整的體系。

[1] [2] [3] 下一頁