三、提高財(cái)務(wù)報(bào)賬效率的程序和方法：

　　由于上述的操作方法給業(yè)務(wù)的開(kāi)展帶來(lái)了不便，效率相對(duì)低下，因此就有必要對(duì)程序進(jìn)行調(diào)整，既要達(dá)到控制住資金的目的，又要提高工作效率。

　　如下就是我從第一次做財(cái)務(wù)主管開(kāi)始，就一直使用的操作程序，也許已經(jīng)有很多企業(yè)也在用這種程序，但我相信，還有很多企業(yè)還在用上面說(shuō)到的程序，所以這里提供出來(lái)，給部分有心改變過(guò)去做法的人和初涉財(cái)務(wù)管理的人員提供些參考：

　　1.發(fā)票等粘貼《報(bào)銷審批單》后，先由部門(mén)經(jīng)理或主管簽字，再到財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)初審，合格后，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，再到總經(jīng)理，總經(jīng)理簽字后，直接到出納，出納付款。

　　2. 出納付款后，直接根據(jù)《報(bào)銷審批單》登記日記賬(也就是流水賬，這個(gè)不需要會(huì)計(jì)科目的)。出納登賬可以在報(bào)銷完畢時(shí)登，也可以在沒(méi)有其他業(yè)務(wù)比較空閑時(shí)集中登。一般要求每天下班前登記完畢，方便第二天報(bào)出資金日?qǐng)?bào)表。

　　3. 出納一周或半月一次，把單據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。(出納傳遞前，在單據(jù)右上角自己編一個(gè)出納流水號(hào)，方便和會(huì)計(jì)交接和查找)。

　　4. 月末，會(huì)計(jì)用現(xiàn)金明細(xì)賬或和銀行明細(xì)賬的余額與出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不一致，就對(duì)查錯(cuò)在哪一筆。(有時(shí)會(huì)計(jì)錯(cuò)，有時(shí)出納錯(cuò)，不過(guò)會(huì)計(jì)錯(cuò)的時(shí)候多)。

　　5. 核對(duì)一致后，會(huì)計(jì)還要負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單的余額，目的是監(jiān)督出納。

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