一、關于財務部的報賬程序，先說說一般企業(yè)常規(guī)的做法：

　　1. 報銷單據(jù)報財務，財務初審，合格后到總經(jīng)理;

　　2. 總經(jīng)理簽字同意后，到會計，會計做記賬憑證;

　　3. 記賬憑證(或現(xiàn)付憑證)由會計遞交給報銷人;

　　4. 報銷人拿記賬憑證給出納報銷;

　　5. 出納記日記賬;

　　6. 出納付款;

　　7. 出納把記賬憑證返回給會計，會計登記明細賬。

　　這種操作程序，是常規(guī)的規(guī)范程序，能夠達到會計和出納相互監(jiān)督的目的，起到控制住資金的作用。但明顯的缺點是，工作效率特別低，嚴重的甚至會影響到業(yè)務的開展，導致財務部和業(yè)務部產(chǎn)生矛盾。原因有兩個方面：

　　1. 會計和出納兩人都必須同時在財務辦公室，兩人缺少任何一個都無法完成報銷或借款。這樣對于規(guī)模小，只有一個會計一個出納的企業(yè)而言，對業(yè)務的影響就非常大了。比如會計開會或報稅去了，而業(yè)務卻臨時緊急需要借款或者報銷時。

　　2. 在報銷的過程當中，會計要做記賬憑證，出納要登賬，報銷時間就會非常長。如果幾個業(yè)務人員同時報銷，而且每人報銷的單據(jù)又比較多時，那么等候的時間就更長。而有的業(yè)務人員的時間是非常緊迫的，這樣就很容易造成業(yè)務部門對財務部門的不滿。

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