【2025考季】2×24年2月，甲公司自公開市場以每股9元的價格購入A公司普通股100萬股，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2×24年12月31日，該股票當日市價為每股12元。按照稅法規(guī)定，該金融資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，甲公司2×24年12月31日因該金融資產應確認的其他綜合收益為（ ）萬元。
正確答案：
2×24年12月31日該項金融資產的賬面價值=12×100=1200（萬元），計稅基礎=9×100=900（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異300萬元，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），計入其他綜合收益。甲公司2×24年12月31日因該金融資產應確認的其他綜合收益=1200-900-75=225（萬元），選項B正確。
資產的計稅基礎
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第303,304,305,306頁
京公網安備：11010802022124號