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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】2×19年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元，2×20年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3150萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×20年12月31日對(duì)該股票投資應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為（　?。┤f(wàn)元。

A
62.5
B
37.5
C
12.5
D
50

正確答案：

B  

試題解析

交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為150萬(wàn)元（3150-3000），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額為37.5萬(wàn)元（150×25%），選項(xiàng)B正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十四章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第264,265頁(yè)

  • 暫時(shí)性差異

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十四章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第262,263頁(yè)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十四章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第257,258,259頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年10月1日以銀行存款30萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬(wàn)元。2018年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為42萬(wàn)元，2019年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為60萬(wàn)元。則甲公司2019年年末因該事項(xiàng)應(yīng)

判斷題如果應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間較長(zhǎng)，那么應(yīng)當(dāng)以遞延所得稅負(fù)債折現(xiàn)后的金額進(jìn)行確認(rèn)。（　?。?/a>

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬(wàn)元，2019年12月31日其公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬(wàn)元，2019年12月31日公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量正確的有（　　）。

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