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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　　）。

A

賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B

賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C

超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D

按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

正確答案：

A

B

試題解析

資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B正確；選項C和D，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

暫時性差異
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知識點出處

第十七章所得稅

知識點頁碼

2024年考試教材第303,304頁

相關(guān)試題

判斷題稅法中對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。（　?。?/a>

多項選擇題 甲企業(yè)為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2023年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)500萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲企業(yè)下列處理中不正確的有（　　）。

單項選擇題2×19年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年12月31日該股票投資的公允價值為3200萬元，2×20年12月31日該股票投資的公允價值為3150萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×20年12月31日對該股票投資應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為（　?。┤f元。

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