【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年10月1日以銀行存款30萬元購入乙公司的股票，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用2萬元。2018年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值為42萬元，2019年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值為60萬元。則甲公司2019年年末因該事項應(yīng)
正確答案：
2018年年末以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值為42萬元，計稅基礎(chǔ)為32萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（42-32）×25%=2.5（萬元），2019年年末確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（60-32）×25%-2.5=4.5（萬元）。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
知識點出處
第十三章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第224,225,226頁
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