【2022考季】甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2×21年6月，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，成本為800萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），售價(jià)為1000萬(wàn)元；至2×21年12月31日，乙公司將上述商品已對(duì)外銷(xiāo)售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅。2×21年12月31日甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為
正確答案：
甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（1000-800）×（1-40%）×25%=30（萬(wàn)元）。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
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第十四章 所得稅
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2022年考試教材第274頁(yè)
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