【2021考季】在編制合并財務(wù)報表時，抵銷母子公司間未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益形成的暫時性差異不應(yīng)確認遞延所得稅。（ ?。?/p>
正確答案：
合并報表中涉及相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為其交易價格（出售方的售價），賬面價值為出售方的成本，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。
合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
知識點出處
第十三章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第233,234頁
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