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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，其中：（1）國(guó)債利息收入2300萬(wàn)元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額，且在未來(lái)期

A
2019年應(yīng)交所得稅5275萬(wàn)元
B
2019年所得稅費(fèi)用4425萬(wàn)元
C
2019年遞延所得稅費(fèi)用850萬(wàn)元
D
2019年度凈利潤(rùn)15575萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；2019年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25％=1250（萬(wàn)元），2019年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25％=400（萬(wàn)元），2019年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬(wàn)元）（收益），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；2019年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；2019年度的凈利潤(rùn)=20000-4425=15575（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。


【提示】違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金，屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，稅法是認(rèn)可的，所以不用納稅調(diào)減。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 當(dāng)期所得稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第229頁(yè)

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