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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列關于企業(yè)遞延所得稅負債會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A

非同一控制吸收合并免稅合并下的商譽初始確認時形成的應納稅暫時性差異應確認遞延所得稅負債

B

與損益相關的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用

C

應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現(xiàn)值進行計量

D

遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計量

正確答案：

B

D

試題解析

選項A，非同一控制吸收合并免稅合并下的商譽初始確認時形成的應納稅暫時性差異不應確認遞延所得稅負債；選項C，無論應納稅暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅負債都不要求折現(xiàn)。

本題關聯(lián)的知識點

遞延所得稅負債的確認和計量
展開

知識點出處

第十三章所得稅

知識點頁碼

2021年考試教材第224,225,226頁

相關試題

判斷題判斷題 多項選擇題 甲公司以增發(fā)公允價值為2400萬元的本公司普通股為對價購入乙公司100%的凈資產，對乙公司進行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系.假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且交易雙方選擇進行免稅處理。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，購買日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認凈資產公允價值為2000萬元，賬面價值為1600萬元，則下列表述中正確的有（　?。?。

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