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東奧題庫/中級經(jīng)濟師題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貨款，直至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的商品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開增值稅專用發(fā)票。下列各項稅務處理錯誤的有（　　）。

A
甲企業(yè)應做購銷處理，核算銷售額和購買額，并計算銷項稅額和進項稅額
B
乙企業(yè)應做購銷處理，核算銷售額和購買額，并計算銷項稅額和進項稅額
C
甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨款的商品不需要做購貨處理
D
乙企業(yè)發(fā)出的抵頂貨款的商品不需要做銷售處理，不需要計算銷項稅額
E
甲、乙雙方發(fā)出貨物都需要做銷售處理，但收到貨物不需要做購貨處理

正確答案：

C  
D  
E  

試題解析

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方均做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。選項CDE錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅的計稅依據(jù)

    展開

    知識點出處

    第八章 貨物和勞務稅制度

    知識點頁碼

    2024年考試教材第107,108,109,110,111頁

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