【2019考季】某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.26萬元。當(dāng)月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為13%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)納增值稅是（ ）萬元。
正確答案：
對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)納增值稅：80×13%+2.26÷（1+13%）×13%=10.66（萬元）。
增值稅的計稅依據(jù)
知識點(diǎn)出處
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
知識點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第99,100,102頁
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