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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2025考季】下列程序中，屬于控制測試程序的是（　　）。

A
取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達賬項的真實性
B
檢查銀行存款收支的正確截止
C
檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D
函證銀行存款余額

正確答案：

C  

試題解析

選項ABD屬于實質(zhì)性程序。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 銀行存款的控制測試

    展開

    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2025年考試教材第291,292頁

相關(guān)試題

多項選擇題被審計單位為保證財務(wù)報表中銀行存款余額的存在性、完整性和準確性作出了以下內(nèi)部控制要求：每月末，會計主管指定應(yīng)收賬款會計核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如存在差異項，查明原因并進行差異調(diào)節(jié)說明。會計主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對需要進行調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進行處理，并簽字確認。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以實施的控制測試程序有（　　）。

多項選擇題被審計單位針對銀行賬戶的開立、變更和注銷作出了以下內(nèi)部控制要求：會計主管根據(jù)被審計單位的實際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以實施以下（　　）控制測試程序。

多項選擇題被審計單位針對銀行付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請，審核付款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、付款金額是否準確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無誤后簽字認可。財務(wù)部門在安排付款前，財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對一致，進行簽字認可并安排付款。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎(chǔ)上實施以下（　?。┛刂茰y試程序。

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