【2025考季】2024年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額1200萬元，成本費(fèi)用支出總額1350萬元，全年虧損150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用支出總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
由于該居民企業(yè)申報(bào)的收入總額核算準(zhǔn)確而成本費(fèi)用支出不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=1200×25%=300（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=300×25%=75（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點(diǎn)頁碼
2025年考試教材第236,237,238頁
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