【2025考季】位于某市區(qū)的M企業(yè)，2024年11月申報(bào)期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠（不包含先征后退、即征即退）后申報(bào)繳納增值稅70萬(wàn)元，10月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額12萬(wàn)元（其中涉及出口貨物9萬(wàn)元，涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)3萬(wàn)元），10月收到增值稅留抵退稅額5萬(wàn)元。M企業(yè)11月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
城建稅是以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的，其中實(shí)際繳納的增值稅=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額。M企業(yè)11月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（70+12-5）×7%=5.39（萬(wàn)元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第348,349,350頁(yè)
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