【2021考季】位于縣城的某企業(yè)是實行增值稅期末留抵退稅的一般納稅人。2021年2月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅和向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)的稅金合計100萬元，其中進口環(huán)節(jié)關(guān)稅20萬元、增值稅3.9萬元、消費稅4.5萬元。該企業(yè)當月取得稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅留抵退稅額27萬元，則該企業(yè)2021年2月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（ ）萬元。
正確答案：
城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=（100-20-3.9-4.5-27）×5%=2.23（萬元）。
城市維護建設(shè)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第六章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第346,347頁
城市維護建設(shè)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號