【2024考季】A國(guó)甲居民公司在B國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在B國(guó)取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%，A國(guó)稅率為25%，B國(guó)規(guī)定在本國(guó)取得收入的非居民企業(yè)享受稅率為20%的優(yōu)惠，A和B簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲居民公司對(duì)在B國(guó)取得的所得應(yīng)補(bǔ)稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
采取稅收饒讓政策的企業(yè)在他國(guó)享受了免稅或減稅待遇，該免稅或減稅的數(shù)額視同已繳稅額在本國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。B國(guó)所得在B國(guó)視同已納稅額=100×30%=30（萬(wàn)元），抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元），因此B國(guó)取得的所得不需要在A國(guó)補(bǔ)稅。
稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
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2024年考試教材第486,487頁(yè)
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