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單項選擇題

【2023考季】中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當年實際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　）萬元。（假設(shè)不考慮預提所得稅）

A
175
B
220
C
250
D
345

正確答案：

C  

試題解析

抵免限額=600×25%=150（萬元）；境外饒讓優(yōu)惠視同納稅=600×30%=180（萬元）；150萬元＜視同納稅180萬元，可抵免150萬元；A公司當年實際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+600）×25%-150=250（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

    展開

    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

    知識點頁碼

    2023年考試教材第495,496頁

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單項選擇題我國一居民總公司在B國設(shè)有一不具備獨立法人地位的分公司，2021年度，總公司在我國取得所得1200萬元，B國分公司實現(xiàn)所得200萬元，分公司適用20%稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府實際繳納所得稅20萬元，當年分公司所得未分回我國，我國所得稅稅率為25%，假定B國與我國應(yīng)納稅所得額核算規(guī)則一致，稅收協(xié)定中有饒讓條款，則我國應(yīng)對總公司征稅（　?。┤f元。

單項選擇題中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

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