【2024考季】某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2023年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，其計(jì)算公式如下：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率×適用稅率。應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第235,236,237頁
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