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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2023考季】中國(guó)居民企業(yè)A公司，2022年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，在甲國(guó)投資設(shè)立了B全資子公司，甲國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度實(shí)施了企業(yè)所得稅免稅。按甲國(guó)的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為18%。A公司獲得了B公司免稅年度分回的利潤(rùn)800萬(wàn)元。中國(guó)和甲國(guó)政府簽訂了包含有饒讓條款的稅收協(xié)定，A公司2022年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。（不考慮預(yù)提所得稅）

A
250
B
306
C
374
D
450

正確答案：

B  

試題解析

境內(nèi)外所得共應(yīng)在我國(guó)納稅=（1000+800）×25%=450（萬(wàn)元）；由A公司抵免的間接負(fù)擔(dān)的境外稅額=800×18%=144（萬(wàn)元）；A公司在我國(guó)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=450-144=306（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 境外所得抵扣稅額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2023年考試教材第234頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題境內(nèi)某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元。該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為20%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國(guó)繳納了所得稅，則下列說法正確的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題某高新技術(shù)企業(yè)2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，甲國(guó)應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬(wàn)元，在甲國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬(wàn)元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

多項(xiàng)選擇題我國(guó)某居民企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元。該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國(guó)繳納了所得稅，則下列說法正確的有（　?。?。

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