【2021考季】某高新技術(shù)企業(yè)2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，甲國(guó)應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬(wàn)元，在甲國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬(wàn)元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
符合條件并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算。境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75（萬(wàn)元），匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%＋75-70=305（萬(wàn)元）。
境外所得抵扣稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2021年考試教材第227頁(yè)
境外所得抵扣稅額的計(jì)算
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