【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策。2022年2月甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)原乳，當(dāng)月全部直接對(duì)外銷售，銷售數(shù)量是10噸，已知，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，損耗率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（原乳）直接銷售時(shí)，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品（原乳）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)÷（1+9%）×9%=10÷（1-5%）×0.3÷（1+9%）×9%=0.26（萬(wàn)元）。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
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第二章 增值稅法
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2022年考試教材第62頁(yè)
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