【2021考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2021年2月甲企業(yè)購進牛奶，當月全部直接對外銷售，銷售數量是10噸，已知，牛奶平均購買單價為0.3萬元/噸，損耗率為5%。則甲企業(yè)當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
試點納稅人購進農產品（牛奶）直接銷售時，當期允許抵扣農產品（牛奶）增值稅進項稅額=當期銷售農產品（牛奶）數量÷（1-損耗率）×農產品（牛奶）平均購買單價×9%÷（1+9%）=10÷（1-5%）×0.3×9%÷（1+9%）=0.26（萬元）。
農產品進項稅額核定扣除辦法
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第64頁
農產品進項稅額核定扣除辦法
展開
京公網安備：11010802022124號