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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2022考季】下列選項中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（　?。?。

A
針對企業(yè)凈所得征收的公司所得稅
B
按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
C
因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D
境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/div>

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

選項A：在不同的國家，對于企業(yè)所得稅的稱呼有著不同的表述，如法人所得稅、公司所得稅等，判定是否屬于企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，主要看其是否是針對企業(yè)凈所得征收的稅額。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)

    展開

    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第498,499頁

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