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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（　?。┤f元。

A
0
B
600
C
500
D
100

正確答案：

C  

試題解析

如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額（100萬元），按規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額（500萬元）可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可予抵免境外所得稅稅額的確認

    展開

    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第498,499頁

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