【2024考季】境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2023年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。2023年度甲公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
境外所得的抵免限額=160×25%=40（萬(wàn)元）＞在境外實(shí)際繳納稅額30萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=40-30=10（萬(wàn)元），2022年度甲公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%+10=35（萬(wàn)元）。
境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
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第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
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2024年考試教材第489頁(yè)
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