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單項選擇題

【2025考季】下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（　?。?。

A
期末投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時成本
C
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算的國債利息收入
D
期末無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

正確答案：

D  

試題解析

選項A和B，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異；選項C，國債利息收入不產(chǎn)生暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

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    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第449,450頁

相關(guān)試題

多項選擇題甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限

單項選擇題[單選]A公司2×22年發(fā)生1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許在當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2×22年度實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2×22年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異是（　?。┤f元。

單項選擇題2×23年1月1日，甲公司向10名高管授予附有2年服務(wù)期限的限制性股票每人10萬股，認購價格為每股4元，當日甲公司股票的公允價值為每股8元。根據(jù)稅法規(guī)定，對于附有服務(wù)期限條件的股權(quán)激勵計劃在等待期內(nèi)按企業(yè)會計準則確認的費用不得稅前抵扣，待等待期滿后，可稅前抵扣的金額為實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)價格之間的差額。2×23年12月31日，甲公司股票的公允價值為每股10元。甲公司預(yù)計未來

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