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單項選擇題

【2024考季】2×23年1月1日，甲公司向10名高管授予附有2年服務(wù)期限的限制性股票每人10萬股，認購價格為每股4元，當日甲公司股票的公允價值為每股8元。根據(jù)稅法規(guī)定，對于附有服務(wù)期限條件的股權(quán)激勵計劃在等待期內(nèi)按企業(yè)會計準則確認的費用不得稅前抵扣，待等待期滿后，可稅前抵扣的金額為實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)價格之間的差額。2×23年12月31日，甲公司股票的公允價值為每股10元。甲公司預(yù)計未來

A
2×23年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異300萬元
B
確認遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
C
2×23年減少遞延所得稅費用75萬元
D
確認資本公積25萬元

正確答案：

C  

試題解析

2×23年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=10×10×（10-4）÷2=300（萬元），選項A正確；
應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元），選項B正確；應(yīng)減少遞延所得稅費用=10×10×（8-4）÷2×25%=50（萬元），應(yīng)確認資本公積=75-50=25（萬元），選項C錯誤，選項D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第428,429頁

  • 當期所得稅

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第439,440頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第434,435頁

相關(guān)試題

多項選擇題甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認的投資

單項選擇題2×23年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）出于短期獲利的目的從公開市場買入股票，該股票當年產(chǎn)生公允價值變動收益200萬元；（2）部分生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生減值，計提固定資產(chǎn)減值準備1000萬元；（3）租入某辦公樓，同時確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債800萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計2×23年以及未來期間均有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公

單項選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)境保護專用設(shè)備，并于當月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵

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