【2021考季】甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)自行研發(fā)“三新”技術(shù)形成無形資產(chǎn)成本的部分按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。
正確答案：
甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150-30=120（萬元），稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=120×175%=210（萬元）。
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