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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲、乙是母子公司關(guān)系，2×18年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為800萬(wàn)元，內(nèi)部售價(jià)為1200萬(wàn)元，2×18年年末乙公司尚未出售該批存貨，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬(wàn)元，乙公司計(jì)提了240萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報(bào)表相關(guān)處理的表述中，正確的是（　?。?。

A
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬(wàn)元
B
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60萬(wàn)元
C
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元
D
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債160萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（1200-800-240）×25%=40（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第394,395頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下： （1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，期末對(duì)存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2×18年12月31日，甲公司庫(kù)存A產(chǎn)品40件，每件成本為4萬(wàn)元，賬面成本總額為160萬(wàn)元，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售價(jià)格為每件4.4萬(wàn)元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷(xiāo)售合同。A產(chǎn)品2×18年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件4.08萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅金為0.2萬(wàn)元。則甲公司該存貨期末對(duì)

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　?。?/a>

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