【2019考季】長(zhǎng)江公司是乙公司的母公司，2×18年1月1日，長(zhǎng)江公司應(yīng)收乙公司賬款500萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為25萬元。2×18年3月1日，長(zhǎng)江公司向乙公司銷售商品1000萬元，成本為600萬元（假定該存貨期末全部對(duì)外部獨(dú)立第三方出售），至2×18年12月31日乙公司尚未支付款項(xiàng)，長(zhǎng)江公司對(duì)該筆款項(xiàng)計(jì)提50萬元的壞賬準(zhǔn)備。長(zhǎng)江公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因
正確答案：
在合并報(bào)表角度，長(zhǎng)江公司和乙公司是一個(gè)整體，長(zhǎng)江公司和乙公司的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)在合并報(bào)表角度應(yīng)全額抵銷，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅也全部抵銷，所以長(zhǎng)江公司編制2×18年12月31日的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)列示的金額為0萬元。
內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十七章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第622,623頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)