【2019考季】某企業(yè)集團母子公司壞賬準備計提比例均為應(yīng)收賬款余額的5%，所得稅稅率均為25%。2×19年年末母公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為5000萬元（假定在此之前母公司對其子公司的應(yīng)收款項余額為0），2020年年末該余額增至6500萬元。母公司2020年編制合并財務(wù)報表時就上述事項應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（ ）萬元。
正確答案：
2020年個別報表中遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為81.25萬元（6500×5%×25%），編制合并財務(wù)報表時應(yīng)予全部抵銷。
內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)所得稅會計的合并處理
知識點出處
第二十七章 合并財務(wù)報表
知識點頁碼
2019年考試教材第622,623頁
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