【2024考季】甲商貿(mào)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)繳納增值稅。2024年第1季度銷售貨物取得含稅銷售額38.38萬(wàn)元。則以下關(guān)于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》相應(yīng)欄次填寫的表述中，正確的有（ ?。?。
正確答案：
小規(guī)模納稅人季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元的，不享受免征增值稅優(yōu)惠，但適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率征收增值稅。減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，本題填列金額=38.38/（1+1%）=38（萬(wàn)元）；“本期應(yīng)納稅額”填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額，本題填列金額=38×3%=1.14（萬(wàn)元）；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，本題“本期應(yīng)納稅額減征額”填列金額=38×2%=0.76（萬(wàn)元）。
增值稅納稅申報(bào)代理
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第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)
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2024年考試教材第325,326,327,328,329,330,331,332,332,333,334,335,336,337,338,339,340,341,342,343,344,345,346頁(yè)
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