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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（　　）。

A
分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款
B
委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項
C
直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取
D
以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出

正確答案：

A  

試題解析

選項BD：會計不應(yīng)確認(rèn)收入，增值稅納稅義務(wù)也尚未發(fā)生。選項C：增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但會計不應(yīng)確認(rèn)收入。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅與會計確認(rèn)收入的差異及調(diào)整

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    知識點出處

    第四章 涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2022年考試教材第284,285,286,287,288,289,290,291,292,293,294,295,296,297,298,299,300頁

  • 增值稅納稅申報代理

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    知識點出處

    第五章 納稅申報代理服務(wù)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第325,326,327,328,329,330,331,332,333,334,335,336,337,338,339,340,341,342,343,344,345頁

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