【2022考季】2021年12月甲公司（增值稅一般納稅人）接受非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)捐贈的原材料一批，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額26萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：原材料 200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26 貸：遞延收益 226 則下列各項中，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄（當(dāng)月更正分錄）的是（ ）。
借：原材料 26
貸：營業(yè)外收入 26
借：原材料 26
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26
借：遞延收益 226
貸：營業(yè)外收入 226
借：遞延收益 26
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26
正確答案：
此筆業(yè)務(wù)，甲公司正確的會計處理為：
借：原材料 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26
貸：營業(yè)外收入 226
該企業(yè)多計遞延收益226萬元，少計營業(yè)外收入226萬元，所以，當(dāng)月更正分錄為：
借：遞延收益 226
貸：營業(yè)外收入 226
選項C正確。
涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法
知識點(diǎn)出處
第四章 涉稅會計核算
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第322,323,324頁
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